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常见问题Q&A


1、如何选择税理士?

这个大概是所有公司经营者都有过的烦恼吧。为什么很多时候,付了不少钱,得到的服务却不是那么令人满意呢?这个问题,要从税理士事务所的根本上说起。

在日本,有4种人可以登录成税理士:1)税务署OB,2)取得律师或公认会计士资格,3)通过上大学院,得以免考部分科目,4)税理士国家试验5科目完全合格。

可以想见,税务署OB出身的,对曾经担当过的部署(比如法人税)会很精通,但对除此之外的其他方面(比如说固定资产税)就没有什么头绪。公认会计士出身的,会计是专业,但恐怕税法知识不够,律师则正好相反。免考的就更不必说了,考试报名只需几千块,而上大学院却要几百万,宁可花几百万也要避免考试的人,水平可想而知。(当然,这也许只是其中的很小一部分人,相信也有不是试验合格出身,但通过实际工作中自己的拼命努力和学习成为合格税理士的。)

另外还有一点,就是税理士事务所的所长规定必须是税理士,但是对所属事务员则没有要求。客户虽然与税理士事务所签了约,但有可能负责跟进的是事务员,这种情况下,如果担当的事务员水平不够,自然也无法很好地满足客户需要。

2、普通的财务会计,简单的决算申告,我自己都能做,真的有必要请税理士吗?

专业人士的建议是:当您的事业规模较小、资金流不大的时候,凭借各种财务软件和网络信息的普及,您可以自己解决一般日常的会计事务,只把年底的决算申告交给税理士做,目标是可能范围内最多的退税和最少的交税,以确保自己一年的劳动成果。

而如果您的事业已进入成长轨道、资金流日渐增加,可能就需要签约一个税理士顾问,帮您监管每个月的会计处理流程,以及提供适当的经营指导。

专业人士操作,一个好处是降低账目出错的风险:这关系到能否把握到正确的盈利金额,而盈利结余的赤字黒字及其多少,又直接关联到公司下一步的经营举措(比如增员裁员、修正营销方向、扩张分公司、节税对策等等),如果账面数字没能反应出正确结余,就有可能导向错误的经营决定,从而招致无法挽回的损失。另外一个好处是:可以让您贵重的时间和精力,更多地用在公司的扩大和经营决策上。

3、公司的社保,怎么办?

关于社保(健康保险与厚生年金保险的合称),一方面,日本有规定所有公司必须加入社保,但是由于费用比较高(公司和个人对半负担,其中公司负担部分约为所发工资总额的14%),现实中有不少中小企业是逃避加入的(只要不是内部职员去举报,一般也没有来查的)。另一方面,一个有社保的公司,与没有社保的公司相比,对优秀人才的召集力显然不同。就看如何取舍了。

4、准备开始自己的事业,不知道登记为个人事业主还是会社法人比较好?

一般来说,如果没有特别的要求限制(比如说您的客户只与法人打交道等),我们的建议是首先以个人事业主的名义开始做起,营业额上升至一定数目、事业稳步扩大的时候,再考虑成立法人,以达到节税等目的。

5、个人事业主和会社法人的具体不同有哪些?

1)设立手续
申请成立法人,需要一定的专门知识以及相应的时间和费用支出;
个人事业主,只需向税务署提交开业申请即可,比较简单,容易操作。

2)資本金
成立法人需资本金,1円起,(若在500万以上,则有资格申请投资经营签证)。
个人事业无需资本金。

3)設立費用
法人:初期费用约30万。比如成立株式会社,必须的费用有“定款”(公司的规章制度)认证费(5-9万),登录免许税(资本金的千分之七,最少15万),如果是代办的话再加上代办手续费。
个人:基本上不花费。

4)決算期
法人:可自行决定会计年度。
个人:1月1日~12月31日为一个会计年度,12月末决算,不可变更。

5)社会信用度
法人:社会信用度较高。因为有登記簿謄本和定款可查,第三者也可以了解到公司的财政和经营状况。在银行融资以及招收新员工时,也会更有说服力。
个人:由于第三者难以了解实际状况,相对而言,法人更容易取信于客户。

6)会計処理・記帳
法人:必须以 “複式簿記”方式来记账。
个人:可简单记账。

7)節税効果
当事业所得不多时,个人和法人缴付的税金没有明显差别。但是,当事业所得超过一定水准后,法人的节税效果就逐渐明显。

法人:事业所得需交税金包括①法人税②法人事業税③法人住民税,另外,经营者以工资的形式从公司获得报酬,经营者的这部分个人所得需交税金包括④所得税と⑤住民税。

法人税为定率税制,当收入超过一定数目时,法人税率的计算会比个人有利。

法人即使是赤字,每年也最少要交法人税7万。

经营者即使死亡,公司仍可存在,所以公司财产无需交继承税。

由于经营者以工资的形式从公司获得报酬,这部分个人所得可以和普通白领一样计算経費控除,还可以把家族成员列为员工,以分散所得。

个人:所得需交税金包括①所得税②住民税③事業税。

所得税为累进税率,最大可达40%。

经营者死亡后,个人财产和事业财产全部属于继承对象,需缴纳继承税。

8)社会保険
法人:必须加入。
个人:任意。正式雇员5名以上时必须加入。


6、设立公司法人时,决算月虽说可以任意设定,有什么需要注意的地方吗?

一般来说,把决算月份设定为“预期营业额最高”月份的前一两个月,比较合适。即,把“预期营业额最高”月份放在会计年度的开头。

预期营业额高,也就是说预期在该月各种交易机会最活跃,那么在这个月份,获得预期以上的营业额收入也不是没有可能,这样的话,就意味着被征收的税也在预期以上。这些超出预计的税金,如何通过一系列的节税对策等转化为支出费用,都是需要时间的。如果是在会计年度收尾的时候发生,能够调节的余地就比较小。

7、据说新成立的公司头2年不用纳税,那么还有必要做决算申报吗?

关于“新公司2年不用纳税”的这个说法,有些需要补充的地方。正确的说法应该是,在满足一定条件下(具体见下文),新成立的公司可以免交第一年和第二年的消费税。但是,法人税和所得税是不免除的,所以,还是需要决算申告。

对于资本金1千万未满的会社:

如果第一期和第二期的会计年度开始日都在H25年1月1日之前,那么,无论营业额如何,第一期和第二期的消费税都免交;

如果第一期或第二期的会计年度开始日在H25年1月1日之后,那么,第一期无论营业额如何,消费税都免交;第二期是否应缴消费税,视第一期的头6个月而定(第一期头6个月的营业额或给付工资总额不超过1千万则可免除)。

对于资本金在1千万以上的会社,没有消费税免除期,从第一期开始就需交纳。

8、如果与大地综合会计事务所签约,具体顾问费用怎么算?

首先,您可以参考報酬料金,里面有标准模式下的收费标准(所谓标准模式,即交通路程1小时以内,仕上帳完整清楚,有需要时可以把资料邮寄或亲送至事务所等),我们会根据客户的具体情况和要求(比如访问次数,每月一次或者三个月一次等等),灵活调整,力求为您提供最佳性价比的服务。

若您有意向,可预约面谈,详细地了解和沟通,有助于提供令您满意的服务和收费建议。

9、顾问合同签约之后,是否一直不变?万一第二年业绩下滑,顾问费还是原样吗?

合同可以一年一签,每个决算年度后,视公司的收益状况增减调节顾问费。

当您的公司暂时处于低潮,合同更新的时候我们愿意下调收费,与您共度难关;当您的公司稳步增长规模扩大,随着需要处理的相关业务量增加,合同更新时也可能会与您协商上调。

10、选择大地综合会计事务所的理由?

大地综合会计事务所是由经验丰富、并且真正完全国家试验合格的税理士亲自为您提供服务,而且收费公道,性价比超值。

我们追求长期的合作,愿意和您一起甘苦与共,共同成长。

我们以心换心,全力以赴。

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